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Si vous ne savez pas quelle structure juridique choisir pour votre entreprise, vous n'êtes pas le seul.
La plupart des propriétaires d'entreprise ne sont pas des experts juridiques et, même s'ils ont entendu parler de partenariats, de sociétés en commandite, de sociétés S, etc., il est difficile de savoir lequel utiliser..
Dans ce didacticiel, nous allons donc décomposer les six principaux types de structure juridique des États-Unis:
Nous verrons comment chacun fonctionne, quels sont les avantages et les inconvénients de chaque choix et les situations dans lesquelles chacun pourrait être utile. À la fin, vous aurez une idée précise de vos options et de celle qui convient à votre entreprise..
Les exemples que nous allons utiliser sont destinés aux entreprises américaines. Bien sûr, chaque pays a son propre système juridique, et certaines des structures commerciales utilisées dans d'autres pays sont différentes, de même que les règles fiscales et les processus de création d'entreprise. Si vous résidez hors des États-Unis, ce didacticiel vous donnera tout de même une idée générale des différentes façons de structurer les entreprises. Vous devrez toutefois consulter votre site Web gouvernemental ou un expert juridique local pour en savoir plus. détails pour votre pays.
C'est l'option par défaut, et c'est ce que la plupart des entrepreneurs utilisent lorsqu'ils débutent. Vous n'avez pas à remplir de formulaire pour le configurer-si vous êtes en affaires, vous êtes un propriétaire unique. Vous déclarez simplement votre revenu dans votre déclaration de revenus personnelle et payez vous-même les factures d'impôt ou tout autre passif..
Être un propriétaire unique ne signifie pas que vous devez être une entreprise unipersonnelle. Vous pouvez toujours embaucher des employés - la partie «unique» signifie simplement que vous ne pouvez pas partager la propriété de l'entreprise avec qui que ce soit. Vous êtes l'unique propriétaire et légalement responsable de l'ensemble de l'entreprise.
La simplicité est un gros avantage de cette méthode. Vous pouvez démarrer sans aucun problème. Si vous commencez à faire des choses comme embaucher des employés et enregistrer un nom commercial, vous aurez plus de paperasse à classer, mais si vous démarrez vous-même, c'est très facile.
Il peut aussi avoir des avantages fiscaux. Si vous vous inscrivez en tant qu'entreprise, vous devrez payer de l'impôt sur le revenu des entreprises, puis payer de l'impôt sur le revenu des particuliers sur tout salaire ou autre revenu que vous vous versez. En tant que propriétaire unique, vous ne payez qu'une seule fois. Et si votre entreprise perd de l'argent, vous pouvez déduire ces pertes de vos autres revenus.
Vous avez une responsabilité personnelle illimitée. Toutes les dettes que l'entreprise contracte sont vos dettes. Supposons que vous dirigez une entreprise informatique et que vous effaciez accidentellement les précieuses données client de votre client d'entreprise. Le client peut vous poursuivre en justice pour des millions de dollars. Pour payer, vous devrez peut-être nettoyer votre compte bancaire et vendre votre maison. Avec certaines des autres structures, en revanche, vous êtes à l'abri de toute responsabilité.
En outre, il peut être difficile de devenir un propriétaire unique, car vous ne pouvez pas donner d'actions à d'autres investisseurs. Un grand nombre des options que nous avons examinées dans notre récente série sur le financement d'une entreprise impliquaient d'inviter d'autres personnes à investir dans votre entreprise. En tant que propriétaire unique, il n'y aurait aucun moyen de le faire. Vous devrez modifier votre structure avant de pouvoir accéder à ces opportunités de financement.
Un partenariat est similaire à une entreprise individuelle, mais permet à deux personnes ou plus de se lancer en affaires ensemble. Vous mettez vos fonds en commun et vous lancez dans les affaires en signant un accord de partenariat, précisant des détails tels que: qui reçoit quelle part des bénéfices.
Il existe deux types principaux. Une société en nom collectif est facile à établir, mais chaque partenaire a une responsabilité personnelle illimitée, comme dans le cas d’une entreprise individuelle. Une société en commandite est plus compliquée et plus coûteuse à mettre en place et à gérer, mais permet à certains partenaires d’avoir une responsabilité limitée, ce qui signifie qu’ils ne peuvent pas perdre plus que le montant qu’ils ont investi dans l’entreprise..
Les partenariats généraux sont relativement faciles et peu coûteux à mettre en place (bien que les partenariats limités puissent être plus complexes). C’est un bon moyen pour plusieurs fondateurs de mettre leur argent en commun et de créer une entreprise. Ils peuvent également être un excellent moyen d’attirer de nouveaux talents en leur offrant un partenariat dans le cabinet..
Ils ont également le même avantage fiscal que d'être un propriétaire unique: l'entreprise elle-même ne paie pas d'impôt. Vous devez produire une déclaration de revenus, mais uniquement à titre d'information. Chaque partenaire déclare sa part du profit ou de la perte de l'entreprise dans sa déclaration de revenus personnelle..
En tant que propriétaire unique, nous avons vu que vous êtes responsable des dettes de votre entreprise. La même chose s’applique dans une société en nom collectif, mais elle est encore plus risquée, car vous êtes responsable non seulement des dettes que vous contractez vous-même, mais également de celles de vos partenaires..
Les partenariats peuvent aussi causer des conflits sur le partage des profits. Généralement, ils sont répartis équitablement entre les partenaires. Que se passe-t-il si vous faites des heures supplémentaires et que vous attirez de nouveaux clients, alors que votre partenaire ne contribue pas? Un accord de partenariat global couvrant de nombreux domaines de conflit potentiels peut aider, mais il reste encore beaucoup à faire pour vous brouiller avec vos partenaires commerciaux..
Une coopérative appartient aux personnes ou aux entreprises qui utilisent ses services. Associated Press (AP) est une coopérative, par exemple, détenue par les agences de presse qui bénéficient de l'utilisation de ses reportages. Les coopératives de crédit sont également des coopératives appartenant à leurs clients. Autres exemples comprennent Land O 'Lakes et Ace Hardware.
Pour créer une coopérative, vous devez trouver un groupe de membres potentiels dont vous pouvez répondre aux besoins et les rencontrer pour discuter de la stratégie à adopter et établir un plan d’affaires. L’administration américaine des petites entreprises dispose d’un guide pour la constitution d’une coopérative, qui explique notamment comment.
Une coopérative est une structure démocratique, ce qui peut être très utile pour impliquer un grand nombre de personnes et leur faire sentir qu'elles ont un intérêt dans l'entreprise. Vous bénéficiez également de l'expertise de toutes ces personnes.
Les coopératives ne sont généralement pas taxées au niveau fédéral sur leurs bénéfices; les membres individuels paient des impôts sur les dividendes qu'ils reçoivent. Ils peuvent également être admissibles à des subventions spéciales du gouvernement.
La démocratie a ses propres défis. Si vous avez des membres actifs engagés dans la gouvernance de la coopérative, cela peut très bien fonctionner. Sinon, l'entreprise pourrait en souffrir. Un membre, un vote signifie que le contrôle est réparti entre tous les propriétaires. De même, les bénéfices sont répartis équitablement, ce qui représente une part relativement petite pour chaque membre. Il peut être difficile de collecter des fonds en tant que coopérative, car les grands investisseurs peuvent être rebutés par le fait qu’ils doivent partager le contrôle avec autant de personnes..
En tant que société, votre société est une entité juridique indépendante détenue par des actionnaires. Vous devez enregistrer votre entreprise et déposer des «statuts constitutifs» auprès du secrétariat d'État de votre État, ainsi que l'obtention de licences et de permis d'exploitation..
Il existe deux types principaux: les sociétés C et les sociétés S, une distinction qui se réfère principalement à la façon dont elles sont traitées en vertu du code des impôts. Nous allons d'abord examiner les sociétés C.
Le principal avantage est la responsabilité limitée-dans la plupart des cas, vous pouvez perdre l'argent que vous avez investi dans l'entreprise, mais pas plus que cela. Il existe une stricte distinction juridique entre vos avoirs personnels et professionnels. Vous ne pouvez être tenu personnellement responsable que dans certaines circonstances limitées, telles que la fraude intentionnelle..
Les sociétés peuvent avoir un nombre illimité d’actionnaires. Cela leur donne beaucoup de flexibilité dans la structure de propriété et les rend plus attrayants pour les investisseurs potentiels.
Les sociétés sont complexes et coûteuses à mettre en place, et les tâches administratives et administratives sont nombreuses. Vous devrez mettre en place un conseil d’administration, tenir des assemblées annuelles et satisfaire à d’autres exigences..
En outre, les sociétés sont soumises à la «double imposition»-la société paie des impôts sur le revenu qu'elle génère et vous êtes imposés séparément sur tout salaire ou dividende retiré de l'entreprise.
Une société S est un type particulier de société qui tire parti d'une règle d'imposition: elle tire son nom de la partie du code des impôts qui la concerne. La manière dont les sociétés S sont créées signifie qu’elles ne paient en général aucun impôt fédéral sur le revenu, les bénéfices étant plutôt directement transmis aux actionnaires, qui les déclarent dans leur propre déclaration de revenus..
Si vous choisissez de constituer une société S, vous bénéficiez d'une responsabilité personnelle limitée, comme pour une société C. Mais vous bénéficiez également de l'avantage fiscal des entreprises individuelles et des sociétés de personnes, lorsque la société elle-même ne paie aucun impôt fédéral sur le revenu et que vous déclarez le revenu sur votre impôt sur le revenu des particuliers.. (Notez toutefois que cela n'est pas toujours un avantage. Le taux d'imposition maximal sur le revenu des particuliers est supérieur au taux d'imposition des sociétés. Vous devrez donc en tenir compte pour décider quelle structure d'imposition utiliser.)
Les sociétés S doivent répondre à des critères supplémentaires pour pouvoir bénéficier du traitement fiscal. L'une des restrictions est que vous ne pouvez pas avoir plus de 100 actionnaires, ce qui peut créer des problèmes lorsqu'une entreprise commence à prendre de l'ampleur. Il est courant, par exemple, que les entreprises donnent des actions à leurs employés, ce qui est très difficile dans une société S. Et vous ne pouvez pas tenir une introduction en bourse en tant que société S.
L'IRS a également porté une attention particulière aux sociétés S ces dernières années. Il porte une attention particulière au montant de la rémunération versée aux employés, vous devez donc agir avec précaution pour vous assurer de respecter toutes les exigences de l'IRS..
Notre structure finale, la société à responsabilité limitée, combine la responsabilité limitée d’une société avec les caractéristiques fiscales d’une société de personnes. Vous le configurez en déposant des statuts auprès du secrétaire d'État de votre État, comme d'une société. Les propriétaires d'une LLC sont appelés «membres» au lieu d'actionnaires.
Comme son nom l'indique, vos biens personnels sont protégés des dettes et des passifs de l'entreprise. En cas de faillite ou de poursuite, votre responsabilité personnelle est limitée.
Les sociétés à responsabilité limitée bénéficient également du traitement fiscal des sociétés de personnes et des sociétés du groupe S, où la société elle-même n’est pas imposée au niveau fédéral et où le revenu est «transféré» aux membres individuels pour être déclaré dans leurs déclarations de revenus personnelles.
Contrairement à une société, une LLC a une durée de vie limitée et, dans de nombreux États, elle doit être dissoute si un membre part. Les règles varient et vous pouvez prévoir des modifications dans votre contrat d’exploitation, mais il n’a toujours pas la permanence et la stabilité d’une société..
Les sociétés à responsabilité limitée ont également moins de flexibilité que les sociétés dans la manière dont elles émettent des actions. Il est complexe pour les sociétés à responsabilité limitée, telles que l’émission d’options d’achat d’actions à l’intention de leurs employés, et elles ne peuvent pas tenir de PAPE En outre, les sociétés de capital-risque n’investissent généralement pas dans des sociétés à responsabilité limitée. La structure peut donc entraver la croissance..
Si vous souhaitez modifier la structure juridique de votre entreprise, l'étape suivante consiste à consulter un avocat pour obtenir des conseils personnalisés. Dans ce tutoriel, vous avez vu quelles étaient les options principales et appris les avantages et les inconvénients de chacune. Vous devriez maintenant avoir une bonne idée générale de ce qui fonctionnerait pour votre entreprise. Mais c’est un domaine complexe, et il vaut la peine de demander conseil à un professionnel en fonction de votre situation.
Les étapes pour changer la structure de votre entreprise varient également selon le pays dans lequel vous êtes basé.-et aux États-Unis, ils varient selon les États. Si vous souhaitez former une société, par exemple, vous devrez passer par le gouvernement de votre État.-c'est généralement le bureau du secrétaire d'État qui s'en occupe. Le portail Web du gouvernement des États-Unis, USA.gov, contient des liens vers le site Web de chaque État. Vous pouvez ainsi obtenir davantage d'informations sur les règles d'incorporation dans votre État..
Votre avocat peut vous aider à naviguer dans le système et à apporter toutes les modifications juridiques nécessaires. Mais à partir de ce tutoriel, vous devez maintenant savoir quelle structure juridique est la plus sensée pour votre entreprise et si vous devez envisager de modifier votre structure existante..
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